لیست مالیات بر درآمد حقوق چیست ؟

آنچه درباره لیست مالیات بر درآمد حقوق باید بدانیم

لیست مالیات حقوق کارکنان بایستی هر ماه توسط مودیان مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود. در واقع یکی از کارهایی که در طول فصل بایستی توسط مودیان حقوقی انجام شود، در کنار ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و لیست بیمه، ارائه لیست مالیات حقوق کارکنان به سازمان امور مالیاتی است.

در این گزارش از موسسه حسابداری دشت ، اطلاعات جامعی درباره ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان در کنار جدول افزایش حقوق کارگران در سال ۱۴۰۱ طبق قانون کار ارائه شده است. اگر شما مخاطب گرامی، برای ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان و هم چنین تنظیم و ثبت اظهارنامه مالیات عملکرد و ارزش افزوده، با پرسشی مواجه شدید، مراتب را از طریق بخش کامنت در انتهای گفتار به اشتراک بگذارید.

با ما همراه باشید.

حتما بخوانید : لیست بیمه تامین اجتماعی چیست ؟

لیست حقوق پرسنل چیست؟

همان طور که از نامش پیداست، بایستی هر ماه پس از پرداخت حقوق و مزایای پرسنل و رد کردن بیمه اجباری آن ها از طریق تامین اجتماعی، لیست حقوق پرسنل را به سازمان مالیاتی اعلام تا اگر پرسنل، مشمول مالیات هستند، مالیات آن ها اعلام و پرداخت شود.

لیست مالیات حقوق کارمندان از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد سازمان امور مالیاتی کشور در نشانی اینترنتی به آدرس: http://salary.tax.gov.ir/ ارائه و ثبت می شود. در واقع برای ثبت لیست مالیات حقوق کارکنان باید به نشانی فوق الذکر مراجعه کرد. این یکی از سامانه های نظام مالیاتی کشور است که در طول سال، شرکت ها بایستی از آن استفاده کنند.

البته توصیه می شود که برای صرفه جویی در زمان و هزینه، کارهای حسابداری و امور مالیاتی و بیمه شرکت ها، برون سپاری شود.

اما مالیات بر حقوق کارمندان تا چه میزان، معافیت از مالیات دارد. در سال ۱۴۰۰ شمسی، جدول محاسبه مالیات بر درآمد کارکنان ، اوایل سال منتشر شد. احتمالا در سال ۱۴۰۱ شمسی، شاهد ۱۰ تا ۲۰ درصد افزایش حقوق کارکنان باشیم و لذا، میزان معافیت های مالیاتی به همین نسبت افزایش می یابد.

جزییات مربوط به حقوق و دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۱ و معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارمندان دولت در سال ۱۴۰۱ شمسی در همین گفتار به روز رسانی خواهد شد.

(چارت روش کار در سامانه مالیات بر درامد حقوق سازمان امور مالیاتی کشور)

مالیات بر درآمد کارکنان در سال ۱۴۰۱

• حقوق تا ۵ میلیون  و ۶۰۰ تومان در ماه، معافیت مالیاتی دارد. یعنی ۶۲ میلیون ۲۰۰ تومان در سال.
• حقوق بین ۵.۶۰۰.۰۰ تا ۱۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان در ماه  ، ۱۰ درصد مالیات دارد.
• حقوق بین ۱۵.۰۰۰.۰۰۰تا ۲۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان در ماه ، ۱۵ درصد مالیات دارد.
• حقوق بین ۲۵.۰۰۰.۰۰۰ تا ۳۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان در ماه، ۲۰ درصد مالیات دارد.
• حقوق بین ۳۵.۰۰۰.۰۰۰ به بالا  در ماه، ۳۰ درصد مالیات دارد.

جزییات افزایش حقوق کارگران و سنوات و عیدی در سال ۱۴۰۱

سنوات به شرط داشتن حداقل یک سال سابقه کار است.

حق عائله مندی کارگران برای بیش از ۱ فرزند در سال ۱۴۰۱

• حق اولاد کارگردان برای ۲ فرزند: معادل ۶ روز حداقل حقوق ۱۴۰۱ :۸ میلیون و ۳۵۸ هزار  ریال
• حق اولاد کارگران برای ۳ فرزند: معادل۹ روز حداقل حقوق ۱۴۰۱: ۱۲ میلیون و ۵۳۷ هزار و  ریال
• حق اولاد کارگران  روزانه ۱۳.۹۳۲ تومان
• حق اولاد کارگران  ماهانه ۴۱۷.۹۷۵ تومان

حق اولاد کارگران برای هر فرزند مبلغ ۴۱۷.۹۰۰ تومان تعیین شد.

حقوق نوبت کاری و اضافه کاری کارگران در سال ۱۴۰۱

• فوق العاده هر ساعت اضافه کاری کارگران در سال ۱۴۰۱: ۲۶۶ هزار و ۱۰۵ ریال
• فوق‌العاده نوبت کاری صبح و عصر با معادل (۱۰%) : ۴.۱۷۹.۷۵۰ ریال
• نوبت کاری صبح، عصر، شب با معادل (۱۵%) : ۶.۲۶۹.۶۲۵ ریال
• نوبت کاری صبح و شب یا عصر و شب با معادل (۲۲.۵%) حقوق : ۹.۴۰۴.۴۳۸ ریال

راهنمای مصور ارسال لیست مالیات بر حقوق کارمندان

باید به ایندکس سایت salary.tax.gov.ir مراجعه کنید. قبلش باید کد  کاربری  و رمز عبور برای ورود به سامانه اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق داشته باشید. اگر در این سامانه ثبت نام نکردید، قادر به صدور قبض از سامانه مالیات بر درآمد حقوق نیستند. لذا برای ثبت نام به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir رجوع کنید.

شماره تماس مرکز پشتیبانی سامانه مالیات بر درآمد حقوق از سال ۱۴۰۰ شمسی به بعد، ۳۵۰۸۷ است.

پس از وارد کردن کد کاربری و رمز عبور، بایستی روی گزینه ای که در صفحه به نمایش در می آید و تصویر آن در عکس زیر نشان داده ایم، کلیک  کنید. باید موارد را مطالعه کرده و تیک موافقت را بزنید. دکمه ثبت را بزنید تا وارد مرحله بعدی شوید.

به ۲ مورد توجه کنید که مربوط به خطاهای احتمالی ورود به سامانه پرداخت مالیات بر درآمد حقوق است:

• اگر با خطای: عدم تطابق کد حوزه و کد اداره کل مواجه شدید، در صورتی که کد اداره کل و ۲ رقم اول کد حوزه مالیاتی با هم مطابقت نداشته باشد، به این صفحه خواهیم رفت.
• اگر با خطا در اطلاعات اصلی روبرو شویم: کد حوزه، کد اداره کل یا کد اقتصادی قدیم مشکل دارد و باید برای رفع آن اقدام  کنید.

پس از این که نسبت به رفع خطا های احتمالی اقدام کردید، گزینه ذخیره را کلیک کرده و به صفحه ورود سایت رفته و دوباره وارد شوید .

وقتی وارد کنترل پنل سایت و پروفایل خود می شوید، صفحه بالا را مشاهده می کنید. بایستی نام کاربری، کلمه  عبور، کداقتصادی قدیم، کد اداره کل، شماره  حوزه و تابعیت کارفرما را مشخص کنید.

منو اصلی سایت مالیات بر درآمد حقوق شامل موارد زیر است:

صفحه شخصی : می توانید نسبت به ویرایش اطلاعات شرکت یا موسسه خود اقدام کنید. اگر اطلاعات شما در کد اقتصادی جدید، تغییر یافته است، می توانید از طریق این بخش، به صفحه به روز رسانی اطلاعات بروید.

فهرست حقوق: گزینه فهرست حقوق پرسنل است و فایل های ارسالی. شامل : فهرست حقوق جدید، فهرست فایل های ارسالی، تبصره ماده  ۸۶ و فهرست لیست هایی که مودی تا کنون ارسال کرده است را به نمایش در میآورد.

حقوق بگیران: همه  حقوق بگیران را باید ابتدا در سامانه تعریف کنید. مثل سامانه بیمه تامین اجتماعی که اطلاعات بیمه شده اجباری را اول در سیستم تعریف می کردید و بعد نسبت به رد کردن بیمه وی اقدام می کردید. اینجا هم گزینه ای برای ورود اطلاعات حقوق بگیران و اطلاع از فهرست حقوق بگیران دارید.

• راهنما
• گزارش خطاها
• خروج
• انجمن

مشخصات کارفرما در سامانه، به صورتی است که در تصویر فوق مشاهده می کنید. نام مودی، کد اقتصادی و شرح نوع مالکیت را باید قید کنید. مشخصات آخرین لیست ها مربوط به ماه در سال مختلف به نمایش در می آید. تعداد پرسنل ثبت شده در هر لیست نیز در جدول مشخص می شود.

گزینه فهرست حقوق جدید (لیست حقوق جدید) در سامانه مالیات بر درآمد حقوق

این گزینه برای تعریف کردن پرسنل حقوق بگیر است که موظف هستید که اطلاعات حقوق پرداختی آن ها را در سامانه وارد کنید. در بخش فهرست حقوق، می توانید یک فهرست حقوق جدید را اضافه کنید. نام لیست را به دلخواه انتخاب کنید. مثلا : لیست پرسنل کارگاه . . . شهر . . . در استان. هیچ محدودیتی در نام گذاری نیست. حتی اگر به انگلیسی باشد.

توجه داشته باشید که فایل متنی WH و WK فایل هایی که از سیستم حقوق دستمزد با سیستم عامل ویندوز گرفته می شودو فایل متنی DH و DK فایل هایی است که از سیستم حقوق دستمزد با سیستم عامل قدیمی DOS اخذ می شود.

اگر مودی، فایل حقوق و دستمزد مکانیزه ندارد، بایستی  نحوه ثبت نام لیست را بدون ارسال فایل انتخاب کند. در این صورت، ۲ گزینه فایل ریز حقوق و فایل خلاصه فهرست حقوق برای این دسته از مودیان محترم، غیر فعال خواهد شد. اگر حجم فایل های ارسالی حقوق دستمزد شما بالا است، دو فایل WH  و WK را در یک فایل فشرده زیپ شده یعنی ZIP قرار داده و از طریق این گزینه برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنید.

اگر فایل ارسالی شما از نوع DOS است، ۲ فایل DH و DK را در یک فایل فشرده ZIP قرار داده و ارسال کنید. فایل های شما، حداکثر تا ۶۰ دقیقه پردازش شده و تعداد پرسنل شما را نمایش می دهد. بعد از انجام، قادر هستید که به قسمت خطا های فایل رفته و اصلاحات را انجام دهید.

اگر لیست حقوق و دستمزد، نهایی شده باشد، اطلاعات حقوقی یک یا چند کارمند در لیست اصلی از قلم افتاده شده باشد، با انتخاب بخش لیست الحاقی، صرفا نیاز دارید که ارسال اطلاعات از قلم افتاده را در دستور کار قرار دهید.

اگر لیست ارسال ، نهایی شده باشد و لیست اصلاحی را انتخاب کنید، لیست اصلی و کلیه لیست های الحاقی، مربوط به لیست اصلی از سیستم حذف شده و لیست اصلاحی جایگزین آن ها می شود.

یعنی  فایل اطلاعات پرسنلی، فایل ریز حقوق و فایل خلاصه فهرست حقوق را بایستی جداگانه بر اساس الزاماتی که سامانه ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق پرسنل اعلام کرده است، آماده و در سیستم مربوطه بارگذاری کنید. مشخص کنید که لیست متعلق به چه ماهی، چه سالی و از نوع اصلی است یا الحاقی یا اصلاحی. این ها را به دقت مشخص کنید که بعدا، ممیزان مالیاتی سر درگم نشوند.

الیته شما می توانید از بخش کپی از ماه های قبل هم استفاده کنید. اگر لیست شما تغییری نسبت به ماه های قبل نداشته باشد یا تغییر آن  به صورت اندک باشد، می توانید با انتخاب بخش: کپی از ماه های قبل، و انتخاب نام فهرست از منوی کشویی ، لیست خود را به سرعت بسازید و در وقت خود صرفه جویی کنید. مثل کاری که در لیست بیمه در سایت سازمان تامین اجتماعی انجام می دادید.

دقت کنید که نحوه ثبت لیست، به چند مورد مرتبط است. یکی این که ارسال فایل متنی بدون پرسنل را انتخاب کنید. یا ارسال فایل متنی با پرسنل یا ارسال فایل فشرده و یا کپی از ماه های قبل. فایل اطلاعات پرسنلی (WP) و فایل ریز حقوق (WH) و فایل خلاصه فهرست حقوق (WK) است. اشتباه نگیرید این ها را با یکدیگر.

به موارد ۵ گانه زیر دقت کنید:

• بدون ارسال فایل: یعنی پس از زدن دکمه  ثبت لیست، بایستی به قسمت عملیات لیست ایجاد شده رفته و پرسنل  خود را در فهرست پرسنل اضافه کنید و بعد ، خلاصه لیست را ایجاد کنید.
• ارسال فایل متنی بدون پرسنل: اگر پرسنل خود را قبلا در سیستم مالیاتی تعریف کردید و در آن ماهی که قصد ارسال لیست دارید و پرسنل، بالا پایین نشده است، نیازی به ارسال فایل WP ندارید.
• ارسال فایل متنی با پرسنل: منظور این است که اگر قبلا فایل پرسنل را ارسال کردید یا در این ماه، پرسنلی کم و زیاد نشده است، باید فایل WP ارسال شود.
• ارسال فایل فشرده: فایل های خود را می توانید به  صورت فشرده ارسال کنید.
• کپی از ماه های قبل: می توانید از ماه های قبل، کپی گرفته و بعد از تشکیل لیست ، لیست جدید را ویرایش کنید.

انچه درباره تبصره ماده ۸۶ در سامانه ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق باید بدانیم

پرداختی هایی که کارفرمایان به اشخاص حقیقی پرداخت می کنند در طول ماه که پرسنل آنها نیستند و مشمول پرداخت کسورات بازنشستگی و بیمه نیستند، مثلا حق حضور در جلسات و حق التدریس و حق التحقیق و حق پژوهش و غیره پرداخت می شود، بدون رعایت معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات مستقیم، مشمول مالیات مقطوع به نرخ ۱۰ درصد هستند.

کارفرما (شرکت شما) موظف است که در زمان پرداخت یا تخصیص، مالیات متعلقه را کسر و ظرف مدت تعیین شده در ماده هشتاد و ششم، با اعلام مشخصات دریافت کننده  گان مطابق فرم نمونه اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی  کشور، به اداره مالیاتی پرداخت نمایند و اگر پرداخت نشود، جرایمی اخذ می شود.

عکس بالا، صفحه صدور شناسه  پرداخت است. پرداخت قبض های پرداخت مالیات صرفا در شعب بانک ملی و یا از طریق درگاه های الکترونیکی بانکی قابل پرداخت است.

عدم نمایش اطلاعات  فوق برای اشخاص حقوقی، یعنی عدم وجود اطلاعات آن ها در سیستم  سامانه مالیات بر درآمدحقوق. در صورت تمایل، با وارد کردن اطلاعات ، می توانید اطلاعات خود را در سیستم ثبت کنید.

با کلیک روی گزینه صدور قبض که پایین صفحه است، قبض  پرداخت برای  شما صادر می شود. مثل سیستم پرداخت بیمه پرسنلی سازمان تامین اجتماعی که برای بیمه شده خویش فرما و اجباری ، قبض پرداخت حق بیمه ماهانه  صادر می شود.

عکس بالا، مربوط به  صفحه ثبت اطلاعات حقوق بگیر جدیداست. بایستی  اطلاعات هویتی حقوق بگیر شامل: نام و ملیت و کد ملی و کدپستی وتاریخ تولد و شماره شناسنامه و محل تولد و نوع مدرک تحصیلی را مشخص  کنید.

اطلاعات بیمه ای شخص را نیز باید وارد کنید. نوع بیمه را نیز مشخص  کنید. اطلاعات شغلی حقوق بگیری که قصد دارید مالیات درآمد ماهانه اش را پرداخت کنید نیز باید وارد سامانه شود. رسته شغلی را مشخص کنید. اگر معافیت دارد، کد اشخاص معاف را انتخاب کنید. تاریخ شروع به کار و نوع استخدام حقوق بگیر نیز مشخص  کنید.

عکس بالا، مربوط به فهرست حقوق در ماه های مختلف است. اگر فایل های ارسالی حقوق پرسنل ،دارای خطا باشد، قسمت به  صورت تیک دار می باشد. فهرست لیست ها را می توانید از طریق گزینه فهرست حقوق و فهرست، مشاهده کنید. از گزینه خلاصه لیست می توانید ، خلاصه لیست را ثبت کنید و از گزینه عملیات، قادر هستید که به عملیات لیست، دسترسی داشته باشید و یک لیست جدید ایجاد کنید.

خطای فایل پرسنلی از جمله خطاهایی رایج است. همه خطاهایی که در زمان پردازش فایل پرسنل پیش آمده است را می توانید در این قسمت، مشاهده کرده و نسبت به رفع آن ها اقدام کنید.

فهرست خطا های فایل اطلاعات حقوق بگیران را مشاهده می کنید در عکس بالا.

در بخش خلاصه لیست نیز قادر هستید که خلاصه را ثبت کرده و از بخش  عملیات، قادر به دسترسی به عملیات لیست هستید مثل حذف و ویرایش و ارسال لیست و غیره.

هنگامی که لیست ارسال شد، کد رهگیری دریافت کنید.

چند نکته خیلی مهم درباره  فیلد های اطلاعاتی خلاصه لیست

• بدهی مالیاتی، حداکثر بیست و هشت رقم است. اگر مودی، از ماه  های گذشته، بدهی مالیاتی دارد، در این بخش باید مبلغ مربوطه را وارد کرد.
• تاریخ ثبت در دفتر روزنامه به صورت  ۸ رقم است که ۴ رقم، نشان دهنده سال و دو رقم نشان دهنده ماه و ۲ رقم نشان دهنده روز است. این تاریخ، نشان گر تاریخ تخصیص یا پرداخت حقوق طبق دفاتر روزنامه  است.
• نحوه پرداخت لیست به ۸ صورت است: واریز نقدی، ارائه لیست بدون پرداخت مالیات، پرداخت خزانه ، پرداخت از طریق چک شخصی به حوزه مالیاتی، پرداخت با کارت اعتباری، انتقال بانکی و سفته و چک تضمینی.

اگر کارفرمایی، دارای شعبه های مختلفی باشد، بایستی  حوزه مالیاتی مربوط به شعبه ای که می خواهد مالیات  حقوق بر درآمد را پرداخت کند، انتخاب نماید.

اگر لیست حقوق شما، اصلاحی باشد، آن را به صورت اصلی تعریف کرده باشید، می توانید آن را همان طور که در عکس بالا مشاهده میکنید، تعریف کرده با بالعکس.

اگر قصد حذف لیست دارید، بایستی همان طور که در تصویر فوق مشاهده می کنید، بر روی دکمه حذف کلید کنید.

آنچه درباره تایید نهایی  لیست باید بدانید

• تایید نهایی، یعنی لیست به سازمان امور مالیاتی  کشور ارسال شود. برای این  کار، بایستی خلاصه لیست مربوط را درست کرده باشید و در غیر این صورت، لیست ارسال نمی شود.
• در صورت ارسال لیست ، امکان تغییر اطلاعات و حذف لیست امکان پذیر نیست. در صورت اطمینان با زدن کلید بلی، آن را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنید.
• ارسال فایل حقوق و دستمزد، به منزله ارسال قطعی به سازمان امور مالیاتی کشور نیست و اگر لیست ارسالی، قطعی  می شود، کد رهگیری را دریافت کنید.
• اگر کد رهگیری دریافت کردید، یعنی ثبت نهایی انجام شده است. پس از ارسال  لیست در بخش پایین صفحه شخصی، مشخصات لیست ارسالی آخر، نشان داده می شود. اگر در قسمت ارسال شده، تیک زده شده باشد، یعنی ارسال صورت گرفته است.
• اگر مبلغ مالیاتی شما، صفر باشد، قبضی برای شما صادر نمی شود.
• اگر کد اقتصادی نداشته باشید، قبضی برای شما صادر نمی شود.
• اگر کد حوزه و کد شعبه شما مغایرت داشته  باشد، قبضی صادر نمی  شود.

مخاطب گرامی

اطلاعات جامعی که در گفتار ارائه شده  را همیشه نزد خود داشته باشید و لینک این صفحه را بوک مارک کنید. مشاوران ما آماده پاسخ به پرسش های احتمالی شما درباره تنظیم و ثبت و ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد پرسنل و هم چنین ثبت اظهارنامه مالیاتی عملکرد و اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده فصلی و اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی هستند.

لینک این گفتار را از طریق کانال ها و گروه هایی که در شبکه های اجتماعی عضو هستید، از طریق بخش کامنت در انتهای گفتار به اشتراک بگذارید. ما را در شبکه های اجتماعی نیز فالو کنید.